Le passage de la réforme Macron sur les finances en septembre 2017 a changé la fiscalité pour les produits capitalisés, ce qui impacte les placements financiers comme l'assurance vie. Ainsi, on distingue les versements effectués avant ou après septembre 2017, car ce n'est pas la même fiscalité qui s'applique.

Pour les versements effectués avant le 27 septembre 2017 :

Age du contrat	Choix du prélèvement forfaitaire libératoire	Choix de l'impôt sur le revenu
< 4 ans	35% + 17,2% de prélèvements sociaux	IR + 17,2% de prélèvements sociaux
> 4 ans	15% + 17,2% de prélèvements sociaux	IR + 17,2% de prélèvements sociaux
> 8 ans	7,5% + 17,2% de prélèvements sociaux	IR + 17,2% de prélèvements sociaux

Les rachats partiels ou totaux effectués avant 8 ans de détention sont soumis à la taxation.

Pour votre déclaration fiscale, vous pouvez faire le choix de l'application du PFL (prélèvement forfaitaire libératoire) ou d'une imposition classique sur le revenu. Dans ce cas, les gains réalisés lors du rachat sont ajoutés aux autres revenus de l'assuré et imposés selon le barème progressif de l'impôt sur le revenu. Le taux d'imposition varie alors en fonction de la tranche marginale d'imposition de l'assuré.

Après 8 ans de détention, les rachats partiels ou totaux bénéficient d'une exonération partielle ou totale. L'exonération s'applique jusqu'à un certain montant, appelé l'abattement fiscal, au-delà duquel les gains sont imposés.

Pour les versements effectués depuis septembre 2017 :

Depuis septembre 2017 et la mise en application de la Flat tax (réforme Macron), la fiscalité des produits capitalisés (plus-values et intérêts) a évolué avec la création d'un prélèvement forfaitaire unique (PFU). Ce nouveau dispositif est entré en application pour les rachats effectués depuis le 1er janvier 2018.

Pour les contrats de moins de 8 ans, l'imposition se fera au choix comme suit :

Choix du prélèvement forfaitaire unique	Choix de l'impôt sur le revenu
12,8% + 17,2% de PS	IR + 17,2% de PS

Pour les contrats de plus de 8 ans, la taxation varie en fonction du montant des primes :

Montant des primes	Choix du prélèvement forfaitaire unique	Choix de l'impôt sur le revenu
< 150.000€	7,5% + 17,2% de PS	IR + 17,2% de PS
> 150.000€	12,8% + 17,2% de PS	IR + 17,2% de PS